Ejendomsværdiskat er en af de centrale skatter, som danske boligejere skal betale. Skatten er baseret på værdien af den ejendom, man ejer, og er et vigtigt aspekt af den danske boligbeskatning.

Hvad er Ejendomsværdiskat?

Ejendomsværdiskatten er en skat, som boligejere betaler baseret på deres ejendomsværdi. Skatten beregnes ud fra et fastsat beskatningsgrundlag, som i årevis var baseret på ejendomsvurderinger fra 2001 og 2002. Skatten blev tidligere beregnet med en sats på 10 promille af beskatningsgrundlaget op til et vist beløb og 30 promille for beløb derover. I 2021 blev skattesatsen dog sænket til 9,2 promille.

Fra og med 2024 ændres beskatningsgrundlaget for ejendomsværdiskatten, hvor den nye sats nu beregnes ud fra den seneste offentlige ejendomsvurdering nedsat med 20 %. Denne opdatering betyder, at ejendomsværdiskatten i 2024 beregnes som:

• 5,1 promille af beskatningsgrundlaget op til 9,2 mio. kr.

• 14 promille af beskatningsgrundlaget over 9,2 mio. kr.

Grundskyld: Hvad er det, og hvordan beregnes det?

Grundskyld er en anden skat, som boligejere betaler. Den er baseret på grundværdien af ejendommen, som vurderes af myndighederne. Grundskyldssatsen fastsættes af kommunerne og kan maksimalt være 30 promille fra og med 2024. Dog kan den ikke overstige promillen fra 2020 i årene 2021-2028. Grundskyld opkræves nu via forskudsregistreringen og årsopgørelsen, ligesom ejendomsværdiskatten.

Rabatordning for Ejendomsværdiskat og Grundskyld

For at sikre, at ejendomsværdiskatten og grundskylden ikke pludselig stiger voldsomt, er der indført en rabatordning, der beskytter mod store skatteforhøjelser. Rabatten gælder, hvis boligejeren har ejet boligen før udgangen af 2023 og opfylder følgende betingelser:

• Boligen er en ejerbolig ejet af en privatperson.

• Ejeren har overtaget boligen senest den 31. december 2023.

• Ejeren skal betale ejendomsværdiskat og/eller grundskyld for boligen i 2024.

Hvis stigningen i ejendomsværdiskatten overstiger faldet i grundskylden, reduceres ejendomsværdiskatten tilsvarende. Eksempelvis, hvis ejendomsværdiskatten stiger med 3.000 kr., og grundskylden falder med 2.000 kr., reduceres ejendomsværdiskatten med 1.000 kr.

Ejendomsværdiskat på Udenlandske Ferieboliger

Hvis man ejer en feriebolig i udlandet, skal der stadig betales ejendomsværdiskat til Danmark. Beregningsgrundlaget for denne skat fastsættes oftest som anskaffelsesprisen tillagt eventuelle forbedringer. Ferieboliger i udlandet er underlagt samme regler som danske boliger, dog med krav om en særlig sikkerhedsstillelse for skyldige beløb.

Indefrysningsordning: Lån til Boligskattestigninger

Med stigende boligpriser og deraf følgende højere ejendomsskatter kan boligejere vælge at indefryse skatteforhøjelserne. Indefrysningsordningen fungerer som et lån, hvor Skattestyrelsen yder et beløb svarende til stigningen i ejendomsværdiskat og grundskyld. Det betyder, at skatteforhøjelser, som skyldes prisudviklingen på boligmarkedet, kan betales senere.

• Pant i ejendommen: Skattestyrelsen får pant i ejendommen for lånet, og det skal tilbagebetales ved salg af ejendommen.

• Løbetid: Lånet påløber renter, som automatisk lægges til det samlede beløb, og videreføres indtil ejeren aktivt fravælger ordningen.

Denne ordning gælder både for ejerlejligheder og sommerhuse, og ejeren kan vælge at benytte ordningen for begge ejendomme eller blot én af dem.

Sådan Vælger Du Indefrysningsordningen

Tilvalget af indefrysningsordningen sker via forskudsregistreringen. Lånet påløber renter, og den udbetalte indefrysning skal senere tilbagebetales, når ejendommen sælges. Rentebetalingen bliver en del af det samlede lånebeløb og beregnes årligt.

Opsummering

Ejendomsværdiskat og grundskyld er to af de vigtigste boligskatter i Danmark. Rabatordningen hjælper med at beskytte mod kraftige stigninger, og indefrysningsordningen giver boligejere mulighed for at udskyde betaling af skatteforhøjelser.

Er du boligejer, bør du holde dig opdateret om de nye regler og muligheder, så du kan vælge den løsning, der passer bedst til din økonomi. Dette gælder især, hvis du ønsker at benytte indefrysningsordningen til at udskyde betalinger af boligskatter. Ved at sætte sig ind i de aktuelle regler og muligheder kan boligejere sikre sig en mere stabil økonomisk fremtid.