Er dit selskab ansvarlig for royaltyskat af betalinger til udlandet? Det kan være en udfordring at navigere i kravene til royaltyskat og indberetningspligt. Her får du en guide til, hvordan din virksomhed kan sikre korrekt håndtering af royaltybetalinger og opfylde kravene til dansk skattelovgivning.

Hvad er royalty, og gælder der skattepligt?

Det første trin er at afgøre, om den internationale betaling faktisk klassificeres som royalty. Ifølge kildeskatteloven omfatter royaltybetalinger blandt andet brugen eller retten til patenter, varemærker, modeller, knowhow og andre immaterielle aktiver. Det er dog vigtigt at bemærke, at visse betalinger for specifikke immaterielle aktiver ikke betragtes som royalty i henhold til dansk skattelovgivning.

Skal der betales royaltyskat?

Når betalinger klassificeres som royalty, skal man vurdere, om de er underlagt dansk royaltyskat. Hovedreglen er, at udenlandske selskaber har begrænset skattepligt i Danmark på royaltyindtægter, hvilket betyder, at danske selskaber som udgangspunkt skal indeholde en kildeskat på 22% ved overførslen til udlandet. Der findes dog undtagelser:

• Hvis den udenlandske modtager har et fast driftssted i Danmark, og royaltyen er knyttet til dette, er kildeskat ikke påkrævet.

• EU’s Rente-/Royaltydirektiv kan undtage visse koncerninterne royaltybetalinger mellem EU-selskaber fra beskatning.

Kan royaltyskat reduceres eller helt fritages?

For at vurdere mulighederne for fritagelse eller nedsættelse af royaltyskat, skal virksomheden undersøge, om en relevant dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) giver mulighed for dette. Hvis ja, skal en ansøgning indsendes til Skattestyrelsen, hvor dokumentation omkring modtageren og betalingernes karakter skal fremlægges.

Eksempelvis har Danmark skatteaftaler, der tillader lavere kildeskatsatser end 22% på royaltybetalinger til lande som Portugal og Italien. For lande uden en relevant DBO, som Spanien, gælder den fulde danske sats på 22%.

Løbende indberetning af royaltybetalinger

Er betalinger omfattet af begrænset skattepligt, skal selskabet løbende indberette royaltybetalingerne til Skattestyrelsen. Indberetningspligten gælder uanset, om der er opnået fritagelse eller nedsættelse af royaltyskatten.

Ved at følge ovenstående trin kan din virksomhed sikre korrekt håndtering af royaltybetalinger til udlandet, undgå potentielle skattemæssige sanktioner og bevare compliance i forhold til dansk skattelovgivning.