Kapitalafkastordningen er en skatteordning for selvstændige erhvervsdrivende, der giver dem mulighed for at beregne et kapitalafkast af deres erhvervsmæssige aktiver og fradrage det i deres personlige indkomst.

Kapitalafkastordningen anses som et fornuftigt alternativt til virksomhedsskatteordningen, da den er mindre kompleks.

Hvad er kapitalafkastordningen?

I henhold til Kapitel 7A i virksomhedsskatteloven har selvstændige erhvervsdrivende mulighed for at vælge kapitalafkastordningen i stedet for den almindelige virksomhedsordning. Med denne ordning kan de beregne et kapitalafkast af deres erhvervsmæssige aktiver og fradrage det i deres personlige indkomst.

Hvordan beregnes kapitalafkastet?

1. Afkastgrundlaget: Dette er værdien af de aktiver, der udelukkende benyttes erhvervsmæssigt. Hvis aktiver både bruges erhvervsmæssigt og privat, medregnes kun den forholdsmæssige værdi af aktivet, der svarer til den erhvervsmæssige anvendelse.

2. Afkastsatsen: Dette er den fastsatte sats, der multipliceres med afkastgrundlaget for at bestemme det endelige kapitalafkast.

3. Beregning af kapitalafkast: Kapitalafkastet beregnes som afkastgrundlaget ganget med afkastsatsen. Hvis den skattepligtige driver virksomhed i en periode, der er kortere eller længere end 12 måneder, beregnes et forholdsmæssigt kapitalafkast.

Hvad kan kapitalafkastet ikke overstige?

Kapitalafkastet kan ikke overstige den største talmæssige værdi af enten den positive personlige nettoindkomst fra selvstændig erhvervsvirksomhed eller den negative nettokapitalindkomst.

Henlæggelse til konjunkturudligning

Skattepligtige personer, der anvender kapitalafkastordningen, kan også foretage henlæggelse til konjunkturudligning. Henlæggelsen kan fradrages ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for det pågældende indkomstår. Der er dog visse betingelser og begrænsninger for denne henlæggelse.

Hvornår ophører kapitalafkastordningen?

Hvis den skattepligtige ophører med at anvende kapitalafkastordningen, skal eventuelle henlæggelser indtægtsføres med virkning for det seneste indkomstår, hvor ordningen blev anvendt. Hvis skattepligten ophører af andre årsager, såsom flytning til udlandet, skal henlæggelserne medregnes til den personlige indkomst for det pågældende indkomstår.

Kapitalafkastordningen giver selvstændige erhvervsdrivende mulighed for at håndtere deres skatteforpligtelser på en mere fleksibel måde, samtidig med at de opnår fordele som konjunkturudligning. Det er vigtigt at forstå betingelserne og begrænsningerne for at få mest muligt ud af ordningen.